+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная > Таможенные органы > Ндс расчет строительных работ

Ндс расчет строительных работ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Ндс расчет строительных работ

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления является объектом обложения НДС подп. Налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов организации на их выполнение п. При этом к строительно-монтажным относятся работы, связанные с капитальным строительством. Поэтому на практике налоговые инспекции требуют, чтобы НДС по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом, был начислен со всей суммы расходов, собранных на счете 08 в связи с капитальным строительством, за исключением стоимости работ подрядчиков.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Начисление НДС при строительстве хозяйственным способом

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Урок 1. Как читать смету или вид локальной сметы // How to read a Local estimate

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления является объектом обложения НДС подп. Налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов организации на их выполнение п.

При этом к строительно-монтажным относятся работы, связанные с капитальным строительством. Поэтому на практике налоговые инспекции требуют, чтобы НДС по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом, был начислен со всей суммы расходов, собранных на счете 08 в связи с капитальным строительством, за исключением стоимости работ подрядчиков.

Однако такая точка зрения не вполне обоснованна. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. Причем для расчета НДС из этого перечня к строительно-монтажным в полном объеме можно отнести только те капитальные работы, выполнение которых привело:.

Конкретный перечень строительно-монтажных работ приведен в абзаце 14 пункта 3. К ним относятся:. Следует отметить, что контролирующие ведомства пока не давали разъяснений о возможности использования данного перечня в целях налогообложения. Поэтому его применение при определении налоговой базы по НДС со строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом, может привести к спору с проверяющими и налоговым санкциям ст. В этих условиях отстаивать свою точку зрения организации придется в арбитражном суде.

В этот же налоговый период начисленную сумму НДС можно предъявить к вычету п. Пример расчета и отражения в бухучете НДС со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления. Организация не пользуется правом равномерного распределения НДС, подлежащего уплате в бюджет, на три месяца.

Работы выполнены собственными силами организации. Материалы были полностью использованы при бурении скважины. Прочие затраты, связанные с проведением гидрологических работ, составили:. В течение I квартала по мере осуществления организацией соответствующих операций :.

Одновременно счет-фактура был зарегистрирован в книге продаж и книге покупок. В документах Росстата строительно-монтажные работы для собственного потребления отождествляются со строительно-монтажными работами, выполненными хозяйственным способом. Такое определение дано в абзаце 11 пункта 3. Организация строит объект хозспособом и часть работ выполняет силами стороннего подрядчика.

Прибегая к услугам подрядчика, организация не выполняет строительно-монтажные работы, а приобретает их результат. Таким объектом у него может быть лишь стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами. Что же касается работ, выполненных подрядным способом, то с их стоимости НДС должен начислить подрядчик подп.

Организация строит объект хозспособом, часть работ выполняет сторонний подрядчик. Во-первых, к подрядчику не переходит право собственности на переданные ему для переработки материалы. Поэтому данная операция не считается реализацией ст. Значит, она не облагается НДС ст. Во-вторых, начислять НДС на стоимость строительно-монтажных работ для собственных нужд надо, только если такие работы выполняются хозяйственным способом подп.

Когда же работы выполняет подрядная организация, объект обложения НДС у заказчика отсутствует, в том числе по переданным давальческим материалам. Объектом обложения НДС являются строительно-монтажные работы подп. Модернизация компьютеров не предусматривает проведения строительно-монтажных работ.

Поэтому организация, выполнившая модернизацию собственными силами, не должна начислять НДС с ее стоимости. Налоговой базой для расчета НДС является стоимость выполненных работ с учетом всех фактических расходов организации на их выполнение п.

Налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, рассчитанная исходя из всех фактических расходов организации на их выполнение п.

Поэтому на практике налоговые инспекции требуют, чтобы НДС по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом, был начислен со всей суммы расходов, собранных на счете 08, за исключением стоимости работ подрядчиков.

Хотя такая позиция является неоднозначной, в сложившейся ситуации целесообразнее включить сумму арендной платы учтенную на счете 08 в стоимость строительно-монтажных работ для собственного потребления, начислить с этой суммы НДС и в этом же квартале принять налог к вычету п.

Организация строит нежилое помещение. Да, нужно, если проектно-сметная документация разработана самой организацией. Налоговая база по таким операциям определяется как стоимость выполненных работ, включающая в себя все фактические расходы на их выполнение п. Строительство нежилых помещений без соответствующей проектно-сметной документации не допускается. Таким образом, подготовка проектно-сметной документации неразрывно связана с началом производства строительных работ, а затраты на подготовку документации должны включаться в стоимость объекта строительства.

Следовательно, расходы на разработку проектно-сметной документации, выполненные самой организацией, увеличивают налоговую базу по НДС при выполнении строительно-монтажных работ хозспособом. Налоговую базу по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом, нужно определять на последний день каждого налогового периода п. Это означает, что начислять НДС на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, следует в последний день каждого квартала, в котором организация проводила эти работы.

Таким образом, в этот день на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, нужно составить счет-фактуру и зарегистрировать ее в книге продаж. Пример определения налоговой базы по НДС при проведении строительно-монтажных работ хозспособом с привлечением подрядчиков. В этот же день счет-фактура был зарегистрирован в книге продаж и книге покупок.

В последний день каждого квартала, в котором организация проводила строительно-монтажные работы для собственного потребления, сумму начисленного НДС можно принять к вычету. Основанием для вычета является счет-фактура, составленный на стоимость строительно-монтажных работ. В последний день квартала, в котором выполнялись эти работы, счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге покупок.

Чтобы предъявить к вычету сумму НДС, начисленную со стоимости строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, необходимо выполнение двух условий:. Подробнее о применении вычетов по НДС см. Как принять к вычету НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления.

Пример отражения в бухучете НДС и налоговых вычетов при проведении строительно-монтажных работ хозспособом без привлечения подрядчиков. Организация не пользуется правом равномерного распределения суммы НДС к уплате в бюджет на три месяца. Они были списаны на строительство в следующем порядке:. Для выполнения строительных работ были выделены рабочие.

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Официальная точка зрения по этому поводу контролирующими ведомствами не высказывалась. То есть реквизиты организации, осуществляющей строительно-монтажные работы для собственного потребления. Однако, если организация не заполнила эти строки в счете-фактуре, это не может являться основанием для признания этого документа составленным с нарушением.

В нем указано, что счета-фактуры, оформляемые на стоимость строительно-монтажных работ, не являются счетами-фактурами, выставленными продавцами покупателю.

Пример составления счета-фактуры на объем строительно-монтажных работ для собственного потребления. Организации, применяющие упрощенку, не являются плательщиками НДС по всем операциям, кроме:.

Это следует из пункта 2 статьи Выполнение строительно-монтажных работ выходит за рамки видов деятельности, которые переводятся на уплату ЕНВД. Поэтому НДС в этой ситуации заплатить придется. Причем права на вычет уплаченной суммы налога у организации не будет, так как построенный объект будет использоваться в деятельности, не облагаемой НДС.

Вместе с тем, суммы входного НДС по материалам работам, услугам , приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ, из бюджета возместить можно подп.

Ведь они приобретаются для использования в операции, облагаемой НДС. И подтверждается арбитражной практикой см. Налоговая база 2. Дата определения налоговой базы 3. Вычет НДС. Изменения законодательства. Изменения Изменения НДС в году. Вас также может заинтересовать. Как рассчитывается земельный налог. КБК на уплату торгового сбора в году: сроки и порядок уплаты. Как правильно оформить счет-фактуру для покупателя. Как отразить НДС в бухгалтерском и налоговом учете.

Бухгалтерские проводки у исполнителя услуг Выполнение работ, равно как и оказание услуг, считается реализацией п. Добавленный налог вычисляется от их стоимости, определяемой на основании цены, согласованной сторонами.

В соответствии с порядком, установленным статьей Налогового кодекса, инвесторы и подрядные организации могут принять к вычету НДС в общеустановленном порядке. Принять НДС к вычету при строительстве можно при условии, что построенный объект будет использоваться в операциях, в общем порядке подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость. В случаях, когда строительство осуществляется подрядным способом, то есть силами подрядных организаций, инвестор, то есть организация, которая построенный объект принимает к учету в качестве основного средства, принимает к вычету сумму НДС, которую ему предъявляет организация, осуществляющая строительные работы по договору подряда. Если строительство осуществляется силами организации, то есть хозяйственным способом, к вычету принимаются суммы налога, по приобретенным для использования в строительстве материалам, товарам, а также услугам и работам. Также, предъявляются к вычету суммы налога, исчисленные в порядке, установленном первым пунктом статьи Налогового кодекса при осуществлении строительно-монтажных работ для внутреннего потребления. Если строительные работы производятся смешанным способом, инвестор может принять к вычету суммы НДС:.

Начисление ндс по работам

Так же можно рассмотреть и упрощенную схему расчета НДС, при прохождении товара от изготовителя сырья до конечного потребителя готовой продукции. Как уже было сказано, базой для расчета налога выступает облагаемый оборот, которым является стоимость реализованных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из следующих цен: свободных рыночных цен и тарифов без включения в них НДС; государственных регулируемых оптовых цен и тарифов без включения в них НДС; государственных регулируемых розничных цен за вычетом в соответствующих случаях торговых скидок и тарифов, включающих в себя НДС. Свободные рыночные цены формируются исходя из затрат, связанных с производством и сбытом продукции, и прибыли, учитывающей конъюнктуру рынка, качество и потребительские свойства товаров работ, услуг. В окончательном виде свободная рыночная цена реализации включает в себя полную себестоимость издержки производства и обращения этих товаров работ, услуг ; прибыль, акцизы для подакцизных товаров и НДС. Дорогие читатели!

Как начислить НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления

Согласно п. В соответствии со ст. Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Определения строительно-монтажных работ в НК РФ не содержится. В этом случае в соответствии с п. Например, по коду

В данной статье мы рассмотрим особенности начисления в НДС по этим операциям в 1С.

С 1-го января г. Сокращены обязанности агентов по НДС При получении от иностранных фирм электронных интернет-услуг на территории России покупатели таких услуг не будут считаться агентами по налогу. К интернет-услугам относится, в том числе: Предоставление прав использования в компьютерным программам и базам данных; Предоставление удаленного доступа к этим интернет-ресурсам. А значит, в г. Представим несколько распространенных условий заключения контрактов: Если государственный контракт заключен в году, соответственно смета и акты выполненных работ формируются в году. В соответствии с Федеральным законом от А также письмо Минфина России от Наличие лимита бюджетных обязательств в необходимом объеме. Но и тут возникнут ситуации, когда нет возможности корректировки или перераспределения заказчиком лимита бюджетных обязательств. В этом случае рекомендуется предусмотреть данное изменение за счет средств резерва на непредвиденные работы и затраты, если при формировании Сводного сметного расчета данные затраты были предусмотрены.

Ндс расчет строительных работ

.

.

.

Пример: Недавно оказал посредническую услугу как физическое лицо. Но все пошло не так. Я пытался вернуть свои деньги, но меня обвинили в.

.

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. quiwhacupu1971

    В течение какого времени работник обязан предоставить больничный лист Начисление неустойки за просрочку поставки части партии товара

  2. inimsauhost1988

    Чтобы определить, какие именно виды строительных работ признаются Причем для расчета НДС из этого перечня к строительно-монтажным в.

© 2020 mirastroy-nsk.ru